Cosa è cambiato (e perché vi interessa)
Il 12 giugno 2026 è entrata in vigore la piattaforma per il Nuovo Piano Transizione 5.0, l’agevolazione che sostituisce il precedente credito d’imposta Transizione 5.0 (le cui risorse si erano esaurite a novembre 2025).
Il nuovo meccanismo si chiama iperammortamento: una maggiorazione dell’ammortamento ai fini IRES e IRPEF per gli investimenti in beni strumentali tecnologicamente avanzati — incluse le soluzioni di intelligenza artificiale.
I numeri chiave:
- €9,8 miliardi di risorse complessive
- Investimenti ammissibili dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028
- Piattaforma GSE operativa dal 12 giugno 2026
- Tutte le imprese titolari di reddito d’impresa, indipendentemente dalla forma giuridica o dal settore
Se avete rimandato l’investimento in AI perché sembrava troppo costoso, questo è il momento in cui il costo si abbassa. Non perché la tecnologia sia diventata più economica — ma perché lo Stato ne copre una parte attraverso una maggiore deducibilità fiscale.
Dal credito d’imposta all’iperammortamento: cosa è cambiato
Il vecchio Transizione 5.0 funzionava con un credito d’imposta: spendevate 100.000 €, lo Stato vi restituiva una percentuale sotto forma di credito fiscale da compensare con F24. Era immediato e comprensibile.
Il nuovo sistema funziona diversamente: invece di un credito, vi riconosce una maggiorazione del costo di acquisto ai fini dell’ammortamento. In pratica, il bene si deprezza per un valore superiore al costo sostenuto, riducendo l’imponibile fiscale su più esercizi.
Cosa significa per voi:
- Il beneficio non è immediato come il credito d’imposta, ma si distribuisce su più anni
- Il valore effettivo dipende dall’aliquota fiscale della vostra impresa
- Richiede una pianificazione fiscale più attenta — il vostro commercialista è fondamentale
- La documentazione del progetto deve essere precisa fin dall’inizio
L’aspetto positivo: le risorse sono fresche (9,8 miliardi) e la finestra temporale è ampia (fine 2028). Avete tempo per strutturare il progetto correttamente, ma il vantaggio del primo arrivato è reale: le risorse non sono infinite.
Quali investimenti AI sono ammissibili
Il Piano Transizione 5.0 copre investimenti in beni strumentali tecnologicamente avanzati. L’intelligenza artificiale rientra tra le tecnologie ammissibili, ma è necessario inquadrare correttamente il progetto.
Progetti AI di marketing ammissibili
Un progetto di AI marketing gestito — come MarKomX di Ai-Fi — può rientrare nel perimetro agevolabile se strutturato come investimento in:
- Software e piattaforme AI per l’automazione dei processi marketing
- Sistemi di analisi predittiva per la identificazione dei clienti e la segmentazione
- Strumenti di content intelligence per la produzione e distribuzione di contenuti
- Piattaforme di monitoraggio competitivo e market intelligence
- Sistemi di SEO e GEO (Generative Engine Optimization) per la visibilità online
La regola della documentazione
L’ammissibilità non è automatica. Il progetto deve essere documentato con:
- obiettivi misurabili (KPI di output, efficienza, risparmio di tempo)
- tecnologie specifiche (non generiche “soluzioni AI”)
- piano di implementazione con timeline e costi
- certificazione tecnica del bene acquisito
Il vostro commercialista o un consulente bandi gestisce la domanda. Il nostro ruolo è diverso: vi aiutiamo a definire un progetto AI che sia ammissibile, documentato e che produca un ritorno reale — con o senza agevolazione.
Il Voucher Doppia Transizione: un’opzione complementare
Oltre all’iperammortamento, da 8 luglio 2026 è aperto il Voucher Doppia Transizione: 150 milioni di euro per le PMI che investono in digitalizzazione e transizione energetica.
Differenze chiave rispetto all’iperammortamento:
| Iperammortamento (Transizione 5.0) | Voucher Doppia Transizione | |
|---|---|---|
| Meccanismo | Maggiorazione ammortamento | Contributo (a fondo perduto) |
| Risorse | €9,8 miliardi | €150 milioni |
| Destinatari | Tutte le imprese con reddito d’impresa | PMI |
| Aree ammissibili | Beni strumentali avanzati (AI inclusa) | Digitalizzazione + transizione energetica |
| AI esplicitamente ammissibile | Sì (tecnologie 4.0/5.0) | Sì (tra le aree digitalizzazione) |
| Sportello | Cronologico (primo arrivato, primo servito) | Cronologico |
Le due misure non sono alternative in assoluto, ma il cumulo ha vincoli: verificate con il vostro commercialista. In generale, il Voucher è più adatto a progetti di digitalizzazione più ampi (in cui l’AI è una componente), mentre l’iperammortamento è più adatto a investimenti specifici in tecnologie avanzate.
L’errore che quasi tutte le PMI commettono
L’incentivo non è il progetto. È la frase più importante di questa guida.
Ogni anno migliaia di imprese italiane acquistano tecnologia “perché c’è il bando” e la lasciano inutilizzata. Secondo i dati più recenti, il 76% delle PMI italiane non investe in AI — e tra chi investe, una parte significativa lo fa senza un piano.
L’ordine giusto è l’opposto di quello che la maggior parte delle imprese segue:
L’errore
- Vedete il bando
- Comprate la tecnologia
- Cercate di capirla
- Non la usate
- L’incentivo è andato, il ritorno non è arrivato
Il modo corretto
- Identificate il processo dove l’AI fa risparmiare ore (preventivi, documenti, richieste clienti, marketing)
- Valutate il ritorno del progetto da solo, senza incentivo
- Se il ritorno c’è, usate l’incentivo per abbassare il costo e accelerare il ritorno
- Implementate con un piano e KPI misurabili
- Misurate i risultati
Un buon progetto AI si ripaga da solo in ore risparmiate e ricavi generati. L’incentivo è un moltiplicatore, non la motivazione. Se l’unico motivo per investire è il bando, state spendendo male i vostri soldi — anche agevolati.
Come Ai-Fi vi aiuta
Non siamo un software house. Non siamo un consulente bandi. Siamo il partner che definisce e implementa il progetto AI che produce il ritorno.
Il nostro ruolo
- Analisi di ammissibilità (gratuita): In una call di 30 minuti capiamo se nella vostra azienda c’è un progetto AI marketing che vale l’investimento e se rientra nelle aree finanziabili.
- Progetto documentato: Definiamo il progetto nel formato che le agevolazioni richiedono: obiettivi, tecnologie, KPI misurabili. Il vostro commercialista ha tutto ciò che serve per la domanda.
- Implementazione con ritorno: Costruiamo e gestiamo il sistema — contenuti, SEO, social, analytics, lead generation — con report settimanali su output e outcomes.
Cosa non facciamo
- Non gestiamo la domanda di agevolazione (la fa il vostro commercialista)
- Non promettiamo ammissibilità garantita (dipende dal progetto e dal GSE)
- Non vendiamo tecnologia senza un piano di ritorno
Cosa ottenete
Un progetto AI marketing gestito — strategia, contenuti, distribuzione, misurazione — che giustifica l’investimento agevolato. Se l’iperammortamento copre una parte del costo, il ritorno arriva prima. Se non lo ottenete, il progetto si regge da solo.
I prossimi passi
Se siete una PMI italiana e state valutando un investimento in AI marketing:
- Prenotate una valutazione gratuita di 30 minuti. Analizziamo i vostri processi e vi diciamo se e come gli incentivi 2026 possono coprirne una parte.
- Parlate con il vostro commercialista. Noi definiamo il progetto; il commercialista valuta l’agevolazione. Funziona meglio quando lavorano insieme.
- Non aspettate. Le risorse del Voucher Doppia Transizione sono limitate (150 milioni) e lo sportello è cronologico. L’iperammortamento ha più tempo (2028), ma il vantaggio competitivo di partire ora è reale.
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Domande frequenti
Il credito d’imposta Transizione 5.0 è ancora disponibile?
No. Le risorse si sono esaurite a novembre 2025. Dal 12 giugno 2026 è operativo il Nuovo Piano Transizione 5.0 tramite iperammortamento, che sostituisce il vecchio credito d’imposta.
Qual è la differenza tra credito d’imposta e iperammortamento?
Il credito d’imposta era immediato: spendevate e ricevevate un credito fiscale da compensare. L’iperammortamento è una maggiorazione dell’ammortamento: il beneficio si distribuisce su più esercizi attraverso una maggiore deducibilità fiscale. Meno immediato, ma concreto.
Un progetto di AI marketing rientra nel perimetro agevolabile?
Sì, se strutturato correttamente. Le tecnologie AI rientrano tra i beni agevolabili. Il progetto deve essere documentato con obiettivi, tecnologie specifiche e KPI misurabili. Ai-Fi vi aiuta a definire il progetto nel formato richiesto.
Posso cumulare iperammortamento e Voucher Doppia Transizione?
Il cumulo ha vincoli. Verificate sempre con il vostro commercialista le regole specifiche per il vostro caso. In generale, le due misure coprono tipologie di investimento diverse e non sono sempre cumulabili per gli stessi beni.
Quanto tempo ho per investire?
L’iperammortamento copre investimenti dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028. La finestra è ampia, ma le risorse non sono infinite. Il Voucher Doppia Transizione ha risorse più limitate (150 milioni) ed è a sportello cronologico.
Ai-Fi gestisce la domanda di agevolazione?
No. La domanda la presenta il vostro commercialista o un consulente bandi. Noi facciamo la parte che viene prima e dopo: definire il progetto AI giusto, documentarlo nel formato richiesto, e implementarlo con un ritorno misurabile.
Fonti
- MIMIT — Piano Transizione 5.0: mimit.gov.it/it/incentivi/piano-transizione-5-0
- MIMIT — Nuovo Piano Transizione 5.0 Iperammortamento: mimit.gov.it/it/incentivi/iperammortamento-2026
- GSE — Piattaforma prenotazione: gse.it
- Voucher Doppia Transizione — ReStart platform
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